ROT och RUT: så fakturerar du med avdraget

ROT och RUT är skattereduktioner för kunden, men det är du som utför arbetet som hanterar dem. Fakturamodellen innebär att du drar av kundens del direkt på fakturan och sedan begär pengarna av Skatteverket.

Satser och tak 2026

	Andel av arbetskostnaden	Tak
ROT	30 procent	Högst 50 000 kr per person och år
RUT	50 procent	Ryms inom det gemensamma taket
Gemensamt tak		75 000 kr per person och år

Rotavdraget återgick till 30 procent i början av 2026. Det gemensamma taket för rot och rut är 75 000 kronor per person och år, varav rotdelen får uppgå till högst 50 000 kronor.

Att taket är per person spelar roll. Två personer som äger en bostad tillsammans har varsitt utrymme, förutsatt att båda står som köpare av tjänsten och betalar.

Bara arbetskostnaden

Avdraget beräknas uteslutande på arbetskostnaden. Material, resor, maskinhyra och utrustning ingår inte.

Det ställer krav på fakturan. Arbetskostnaden måste kunna särredovisas, och den ska framgå tydligt. En faktura som anger ett totalbelopp för “renovering av badrum” duger inte som underlag.

För ett företag som säljer både arbete och material innebär det att prissättningen behöver vara genomtänkt. Kunden har ett direkt intresse av att arbetsdelen är korrekt angiven, och en uppdelning som ser konstruerad ut är en risk vid granskning.

Så fungerar fakturamodellen

Ordningen är alltid densamma:

1. Du utför arbetet.
2. Du fakturerar kunden efter avdrag för kundens del av arbetskostnaden.
3. Kunden betalar sin del av fakturan.
4. Du begär utbetalning från Skatteverket för den avdragna delen.
5. Skatteverket betalar ut till dig.

Ett exempel med rotarbete. Arbetskostnaden är 30 000 kronor inklusive moms och materialet 20 000 kronor inklusive moms. Rotavdraget är 30 procent av 30 000 kronor, alltså 9 000 kronor. Du fakturerar kunden 41 000 kronor och begär 9 000 kronor av Skatteverket.

Likviditetsfällan

Här ligger den verkliga risken för en liten firma, och det är sällan den som diskuteras.

Mellan steg 2 och steg 5 ligger du ute med pengarna. Materialet har du redan betalat, lönerna har gått ut, och kundens del täcker inte hela din kostnad. Utbetalningen från Skatteverket kommer efter handläggning.

För en enmansfirma med ett par uppdrag i månaden är det hanterbart. För en växande firma med flera parallella projekt kan de utestående rotbeloppen snabbt bli en betydande summa som binder rörelsekapital. Räkna med det i din likviditetsplanering, inte som en trevlig extra intäkt som dyker upp.

Kontrollera kundens utrymme

Beviljas inte avdraget betalar Skatteverket inte ut, och då är det du som har en obetald fordran på kunden.

De vanligaste orsakerna till avslag:

• Kundens tak är förbrukat. Kunden har redan använt sitt utrymme på annat arbete under året.
• Arbetet är inte avdragsgillt. Alla arbeten i en bostad omfattas inte. Nybyggnation omfattas till exempel inte av rotavdraget.
• Kunden äger inte bostaden, eller bor inte där.
• Fakturan är inte betald av kunden.

Fråga kunden om utrymmet innan arbetet börjar, och skriv in i avtalet att kunden svarar för belopp som Skatteverket inte beviljar. Det är en mening som räddar hela mellanskillnaden.

Rätt arbete, rätt kategori

Gränsdragningen mellan rot och rut, och mellan avdragsgillt och inte, är detaljerad och ändras över tid. Skatteverket publicerar listor över vilka arbeten som omfattas.

Kontrollera mot listan för varje ny typ av uppdrag, inte en gång i början av karriären. Ett arbete som klassats fel innebär att avdraget dras tillbaka i efterhand, och då är arbetet redan utfört.