Pension som egenföretagare: vad du behöver spara

Som anställd sköts pensionen åt dig. Arbetsgivaren betalar avgifterna till den allmänna pensionen och sätter av tjänstepension enligt kollektivavtal, utan att du behöver lyfta ett finger. Som egenföretagare försvinner båda automatikerna samma dag du lämnar anställningen. Den allmänna pensionen följer med så länge du tar ut lön eller redovisar överskott, men tjänstepensionen ersätts av ingenting alls om du inte själv bygger den.

Jag har gått igenom vad Pensionsmyndigheten, Skatteverket och verksamt.se säger om saken för 2026, och det mesta går att koka ner till tre siffror: hur mycket du tar ut, hur mycket du sparar och om du ska ta avdraget eller inte.

Vad händer med pensionen när du driver eget?

Den allmänna pensionen fortsätter växa, men bara på det du faktiskt beskattas för. Tjänstepensionen upphör helt. De allra flesta anställda får tjänstepension från sin arbetsgivare, och den delen måste du kompensera för själv. Att den saknas märks inte i dag, den märks om trettio år.

Pensionsmyndighetens egen undersökning från september 2024 visar hur det ser ut i praktiken: bara fyra av tio egenföretagare tar ut en marknadsmässig lön som bygger allmän pension, och knappt sju av tio har något eget pensionssparande. Det är den kombinationen som gör att många egenföretagare riskerar en låg pension.

Så tjänar du in allmän pension i enskild firma och aktiebolag

I enskild firma är det överskottet som räknas. På det betalar du egenavgifter på 28,97 procent, varav ålderspensionsavgiften är 10,21 procent. I aktiebolag är det lönen som räknas: bolaget betalar arbetsgivaravgifter på 31,42 procent, med samma ålderspensionsavgift på 10,21 procent. Utdelning ger ingenting.

Två gränser styr hur mycket pension inkomsten ger. Den nedre går vid 42,3 procent av prisbasbeloppet, 25 042 kronor för 2026. Under den beräknas ingen pensionsgrundande inkomst alls. Den övre går vid 7,5 inkomstbasbelopp, 625 500 kronor i pensionsgrundande inkomst. Eftersom den allmänna pensionsavgiften räknas bort först når du taket vid en inkomst på 673 038 kronor, ungefär 56 000 kronor i månaden. Allt du tjänar ovanför det ger noll i allmän pension.

För dig med aktiebolag betyder det att frågan om lön eller utdelning också är en pensionsfråga. Lönen bygger pension, utdelningen gör det inte. En vanlig lösning är lön upp till den nivå där förmånerna maximeras och utdelning ovanpå det.

Hur mycket ska du spara varje månad?

Tumregeln från både Pensionsmyndigheten och verksamt.se är 4,5 till 6 procent av lönen eller överskottet före skatt. Det motsvarar vad anställda med kollektivavtal får inbetalat till sin tjänstepension på lönedelar upp till 7,5 inkomstbasbelopp, alltså 52 125 kronor i månaden 2026.

Ovanför den nivån ändras kalkylen helt. Där tjänar du ingen allmän pension, och kollektivavtalen kompenserar anställda med en betydligt högre avsättning på just den lönedelen. Pensionsmyndigheten räknar med att du behöver spara runt 30 procent av det som överstiger 52 125 kronor i månaden för att hamna på samma nivå som en anställd.

Ett räkneexempel. Tar du ut 40 000 kronor i månaden räcker 1 800 till 2 400 kronor för att matcha tjänstepensionen. Tar du ut 70 000 blir det 4,5 till 6 procent på de första 52 125 kronorna, ungefär 2 350 till 3 100 kronor, plus 30 procent på de resterande 17 875, drygt 5 300 kronor. Sammanlagt runt 8 000 kronor i månaden. Skillnaden mellan de två exemplen är det som oftast överraskar.

Avdraget på 35 procent: så fungerar det

Har du inkomst av aktiv näringsverksamhet får du dra av pensionssparande med högst 35 procent av inkomsten, och som mest 10 prisbasbelopp, 592 000 kronor för 2026. Sparandet måste ske i en pensionsförsäkring eller på ett pensionssparkonto som du själv äger. Ett investeringssparkonto eller en kapitalförsäkring ger inget avdrag.

I NE-bilagan skriver du avdraget i ruta R38. På det beloppet betalar du särskild löneskatt på 24,26 procent, som i sin tur dras av i ruta R39, och underlaget förs över till punkt 10.6 i Inkomstdeklaration 1. Det är alltså inte gratis att flytta pengarna: löneskatten är priset för att slippa egenavgifterna på samma belopp.

Tidpunkten är strikt. Pengarna ska vara betalda till försäkringen eller insatta på kontot senast den 31 december beskattningsåret. Enda undantaget är en nytecknad pensionsförsäkring, där det räcker att ansökan kommit in till försäkringsbolaget före årsskiftet och premien betalas senast på deklarationsdagen året efter. Sparar du mer än avdragsutrymmet ett år får den överskjutande delen dras av nästa år, men inte längre än så.

Därför kan avdraget vara fel val i enskild firma

Avdraget låter bra på papperet men har ett pris som sällan syns i kalkylen. Det sänker överskottet, och överskottet är exakt den siffra som avgör din allmänna pension, din sjukpenning och din föräldrapenning. Varje krona du drar av är en krona som inte längre bygger pensionsrätt.

Pensionsmyndighetens råd är därför rakt: avstå från avdraget så länge överskottet ligger under taket för pensionsgrundande inkomst, drygt 670 000 kronor per år 2026. Spara i stället på ett investeringssparkonto eller i en kapitalförsäkring med redan beskattade pengar. Då behåller du hela överskottet som grund för de sociala förmånerna, samtidigt som pengarna är tillgängliga om verksamheten behöver dem.

Avdraget gör nytta först när överskottet ligger över taket. Då ger de sista kronorna ingen allmän pension ändå, och att flytta dem till en pensionsförsäkring kostar ingenting i förmåner. Där byter du 28,97 procent i egenavgifter mot 24,26 procent i särskild löneskatt och skjuter inkomstskatten framåt. För de flesta enskilda firmor är det en lyxsituation, inte en normalsituation.

Aktiebolag: tjänstepension via bolaget

Driver du aktiebolag är logiken en annan. Bolaget kan teckna en tjänstepension åt dig som anställd och dra av premien som personalkostnad, med samma tak som i firman: högst 35 procent av lönen och som mest 10 prisbasbelopp per anställd. Särskild löneskatt på 24,26 procent läggs ovanpå. Din lön påverkas inte, och därmed inte heller den allmänna pensionen eller sjukpenningen. Det är därför tjänstepension via bolaget är den vanliga vägen för ägare i aktiebolag.

Kravet är att du faktiskt tar ut lön. En ägare som lever på utdelning har ingen lön att bygga tjänstepension på, och ingen allmän pension heller. Ordningen blir då: lön först, tjänstepension på lönen, utdelning på det som blir över. Vad lönen dessutom betyder för sjukpenning och föräldrapenning har vi gått igenom i guiden om att vara sjuk eller föräldraledig som företagare.

Höstrutinen inför årsskiftet

Hösten är rätt tid att räkna på det här, av två skäl. Du har åtta eller nio månaders resultat att utgå från, så prognosen för årets överskott eller lön är någorlunda säker. Och deadline för allt som ska påverka årets deklaration är den 31 december, inte deklarationsdagen i maj.

1. Ta fram årets överskott eller lön hittills och räkna upp till helår.
2. Kontrollera var du ligger mot 52 125 kronor i månaden. Under: 4,5 till 6 procent räcker. Över: räkna 30 procent på den överskjutande delen.
3. Bestäm sparform. Enskild firma under taket: investeringssparkonto eller kapitalförsäkring, inget avdrag. Aktiebolag: tjänstepension via bolaget. Enskild firma över taket: pensionsförsäkring med avdrag.
4. Betala in före den 31 december om du ska ta avdraget. En nytecknad försäkring måste åtminstone vara ansökt om före årsskiftet.
5. Justera preliminärskatten om avdraget ändrar årets överskott märkbart.

Egenföretagarens pension är inget som löser sig. Men den är heller inget mysterium: ett procenttal på det du tar ut, varje månad, från och med nu.