F-skatt: vad det är och hur du ansöker

F-skatt är inte en skatt. Det är ett godkännande från Skatteverket som säger att du själv ansvarar för att betala in skatt och sociala avgifter på det du tjänar i verksamheten. F:et står för företagare.

Varför det avgör om du kan bli anlitad

Utan godkännande för F-skatt riskerar din uppdragsgivare att betraktas som din arbetsgivare. Det innebär att kunden skulle behöva göra skatteavdrag på din ersättning och betala arbetsgivaravgifter ovanpå.

Ingen kund vill hamna där. Därför är F-skatten i praktiken en förutsättning för att kunna sälja tjänster till företag, och därför är det första frågan en ny kund ställer.

Så ansöker du

Ansökan görs på verksamt.se med BankID och kostar ingenting. Du fyller i

• vilken verksamhet du ska bedriva,
• när verksamheten startar,
• vilket överskott du räknar med under året,
• om du ska momsregistreras,
• om du ska vara arbetsgivare.

Handläggningstiden varierar. Räkna med några veckor, och ansök innan du behöver fakturera. Du kan inte fakturera med F-skatt innan godkännandet finns.

Skatteverket kan begära komplettering om beskrivningen av verksamheten är vag eller om du har skulder hos Kronofogden. Ett tydligt formulerat verksamhetsföremål och ett realistiskt överskott gör ansökan enklare att bevilja.

Preliminärskatten

Överskottet du uppger i ansökan omvandlas till en debiterad preliminärskatt som du betalar in med lika stora belopp varje månad, normalt den 12:e. Beloppet ska täcka både inkomstskatt och egenavgifter.

Egenavgifterna är 28,97 procent för dig som är född 1959 eller senare, beräknade på överskottet efter schablonavdraget på högst 25 procent. Ovanpå det kommer kommunal inkomstskatt och, om du passerar brytpunkten på 660 400 kronor, statlig inkomstskatt.

Ett realistiskt påslag att räkna med är att ungefär hälften av överskottet försvinner i skatt och avgifter innan pengarna är dina. Det låter mycket, men det är den siffra som gör att kvarskatten uteblir.

Gissar du för lågt får du en kvarskatt året därpå, och den kommer när du redan hunnit vänja dig vid att pengarna var dina. Gissar du för högt binder du kapital du hade behövt i verksamheten. Ändra preliminärdeklarationen så snart du ser att prognosen var fel. Det går att göra flera gånger under året och är gratis.

FA-skatt: när du har både firma och anställning

Många startar vid sidan av ett jobb. Då ansöker du om FA-skatt, alltså både F-skatt och A-skatt. Arbetsgivaren gör skatteavdrag på lönen som vanligt, och du sköter skatten på firmans överskott själv.

Det viktiga att veta är att inkomsterna läggs ihop när den slutliga skatten beräknas. Firmans överskott kan alltså trycka upp din totala inkomst över brytpunkten för statlig inkomstskatt, även om varken lönen eller överskottet var i närheten av gränsen var för sig. Räkna på summan, inte på delarna.

Att behålla godkännandet

Godkännandet är inte permanent. Skatteverket kan återkalla det om du missköter redovisning eller betalning, om du inte lämnar deklarationer eller om verksamheten upphört.

I praktiken är detta lätt att undvika. Lämna deklarationerna i tid även när de visar noll, betala preliminärskatten varje månad och hör av dig till Skatteverket om något inte går att betala i tid. Det som fäller företag är sällan ett enskilt problem, utan tystnaden runt det.