Avdrag för egenföretagare: vad som faktiskt går

Grundregeln är enkel och den avgör i stort sett varje gränsfall: du får dra av utgifter för att förvärva och behålla inkomster i verksamheten. Utgiften ska alltså höra till företaget, inte till dig.

Det som gör avdragen svåra är inte regeln. Det är att många utgifter ligger nära den privata sfären, och att lagstiftaren därför satt fasta beloppsgränser i stället för att bedöma varje fall.

Resor och milersättning

Fordon	Avdrag per mil 2026
Egen bil	25 kr
Förmånsbil, drivs inte helt på el	12 kr
Förmånsbil, drivs helt på el	9,50 kr
Motorcykel	12,50 kr
Moped	6 kr
Cykel	350 kr per år

Avdraget förutsätter att resan är en tjänsteresa, alltså en resa i verksamheten. Resor mellan bostad och en fast arbetsplats är inte tjänsteresor, och för dem gäller reseavdraget med sin egen tröskel: avdrag ges bara för den del av utgifterna som överstiger 15 000 kronor.

Utan körjournal är milavdraget svårt att försvara. Anteckna datum, syfte, sträcka och mätarställning. En app tar tio sekunder per resa och räddar hela posten vid en granskning.

Traktamente

Vid tjänsteresa med övernattning utanför den vanliga verksamhetsorten gäller följande schablonbelopp för 2026:

Situation	Belopp
Hel dag	300 kr
Halv dag	150 kr
Efter tre månader på samma ort	210 kr
Efter två år på samma ort	150 kr
Nattraktamente, om arbetsgivaren inte betalat övernattningen	150 kr

Ingår måltider i resan ska traktamentet minskas. Vid ett helt traktamente på 300 kronor minskas det med 270 kronor om alla dagens måltider ingår, med 210 kronor för lunch och middag, och med 60 kronor för enbart frukost.

Representation

Här är reglerna strängare än ryktet påstår.

Måltider vid representation, både extern och intern, ger inget avdrag vid inkomstbeskattningen. Lunchen med kunden är alltså inte avdragsgill som kostnad.

Det som ger avdrag är:

• Enklare förtäring, högst 60 kronor per person och tillfälle
• Kringkostnader som golf eller teater, högst 180 kronor per person
• Vid personalfester även hyra och underhållning, högst 180 kronor per person

För momsen gäller ett separat regelverk med ett eget beräkningsunderlag, vilket innebär att viss moms kan vara avdragsgill även när kostnaden inte är det.

Anteckna alltid syfte och deltagare direkt på underlaget. Ett kvitto utan uppgift om vem man träffade och varför är i praktiken ett privat kvitto.

Gåvor till anställda

Gåva	Skattefritt belopp 2026 inklusive moms
Julgåva	600 kr
Jubileumsgåva	1 800 kr
Minnesgåva	15 000 kr

Beloppen är gränsvärden, inte avdrag. Överskrids de blir hela gåvan skattepliktig för mottagaren, inte bara den överskjutande delen. En julgåva för 620 kronor beskattas alltså i sin helhet.

Notera att detta är personalförmåner. Som enskild näringsidkare är du inte anställd i din egen verksamhet och omfattas inte. I ett aktiebolag där du tar ut lön är du anställd och omfattas.

Hemmakontor

Ett av de vanligaste missförstånden. Att arbeta hemifrån ger inte automatiskt något avdrag.

För enskild näringsverksamhet finns två vägar. Har du en särskilt inredd del av bostaden som inte kan användas för privat bruk kan du dra av en skälig del av kostnaderna. I övriga fall finns ett schablonavdrag under vissa förutsättningar, förutsatt att du arbetar en viss omfattning hemma.

Ett skrivbord i vardagsrummet uppfyller normalt inte kraven, hur många timmar du än sitter där.

Utrustning: direktavdrag eller avskrivning

Inventarier av mindre värde och sådant med kort livslängd får kostnadsföras direkt. Dyrare utrustning som ska användas i flera år ska i stället skrivas av över tid.

Gränsen knyts till prisbasbeloppet, som för 2026 är 59 200 kronor. En dator för 20 000 kronor kostnadsförs normalt direkt. En maskin för 150 000 kronor skrivs av.

Det som aldrig går

• Privata utgifter i företagets namn. Att bokföra dem är inte ett aggressivt avdrag utan en oriktig uppgift.
• Kläder, om de inte är skyddsutrustning eller arbetskläder som är olämpliga för privat bruk. En kostym till kundmötet är privat.
• Böter och sanktionsavgifter. Aldrig avdragsgilla, oavsett om de uppstått i tjänsten.
• Egen lön i enskild firma. Du tar ut pengar ur verksamheten, men det är ingen kostnad. Du beskattas för överskottet oavsett.

Testet innan du bokför

Ställ tre frågor. Hör utgiften till verksamheten? Finns det ett underlag som visar vad den avsåg? Skulle du kunna förklara den för någon annan utan att låta ansträngd?

Är svaret nej på någon av dem är det inte ett avdrag. Det är en risk som ligger och väntar i sju år.