Moms i enskild firma: så fungerar det 2026

Moms är genomgående pengar. Du tar ut moms av dina kunder, drar av momsen du själv betalat på inköp, och betalar in skillnaden till Skatteverket. Firman ska varken tjäna eller förlora på momsen, men den ska hanteras rätt, och det är där de flesta nya företagare snubblar.

Måste du vara momsregistrerad?

Nej, inte nödvändigtvis. Om din omsättning är högst 120 000 kronor under beskattningsåret kan du välja att vara undantagen från momsplikt. Då lägger du ingen moms på dina fakturor, men du får inte heller dra av momsen på det du köper in.

Undantaget är frivilligt. Många som ligger under gränsen registrerar sig ändå, och skälet är oftast enkelt: köper du in mycket med moms, till exempel utrustning, material eller underleverantörer, så är avdragsrätten värd mer än den administration registreringen medför. Säljer du till andra företag spelar det dessutom ingen roll för kunden om det ligger moms på fakturan, eftersom kunden drar av den.

Säljer du däremot till privatpersoner är kalkylen den motsatta. Utan momsregistrering blir ditt pris 25 procent lägre för kunden, vilket kan vara hela din konkurrensfördel.

Vilken momssats gäller för det du säljer?

Utgångspunkten är 25 procent. De två lägre satserna är undantag som räknas upp i lagen, och de gäller bara för det som uttryckligen står där.

Sats	Andel av priset inklusive moms	Exempel
25 procent	20 procent	Konsulttjänster, bygg, kläder, elektronik
12 procent	10,74 procent	Restaurang och catering, hotell, reparation av vissa varor
6 procent	5,66 procent	Böcker och tidskrifter, persontransporter, livsmedel

Kolumnen i mitten är den du använder när du räknar baklänges. Momsen är inte 25 procent av priset i butiken, den är 20 procent av det. Har du köpt något för 1 250 kronor med 25 procents moms är momsen 250 kronor, inte 312,50.

Livsmedelsmomsen sänktes till 6 procent den 1 april 2026, från tidigare 12 procent. Sänkningen är tillfällig och gäller till och med den 31 december 2027. Gränsdragningen mot restaurang är den som ställer till besvär i praktiken: säljer du en sallad som kunden tar med sig är det livsmedel med 6 procent, men serverar du samma sallad till någon som äter den i din lokal är det en restaurangtjänst med 12 procent.

När momsen ska deklareras

Hur ofta du deklarerar beror på hur stort ditt beskattningsunderlag är, alltså din momspliktiga försäljning exklusive moms.

Beskattningsunderlag	Period	Deklarationsdag
Upp till 1 miljon kronor	Helår	12 maj året efter, om du inte har EU-handel
1 till 40 miljoner kronor	Kvartal	Den 12:e i andra månaden efter kvartalet
Över 40 miljoner kronor	Månad	Den 26:e i månaden efter

För de allra flesta enskilda firmor är det helårsmoms som gäller, med deklaration senast den 12 maj året efter. Har du EU-handel flyttas den dagen fram till den 26 februari, vilket är en betydande skillnad som är lätt att missa.

För kvartalsmoms gäller den 12:e i andra månaden efter perioden. Första kvartalet, januari till mars, ska alltså vara inne senast den 12 maj. I januari och augusti flyttas datumet till den 17:e.

Du får alltid välja en tätare redovisningsperiod än den du tilldelats. Många väljer kvartal frivilligt trots att helår räcker, helt enkelt för att en momsskuld som byggs upp under tolv månader blir obehagligt stor att betala på en gång.

Vad du får dra av

Du får dra av moms på inköp till den momspliktiga verksamheten, förutsatt att du har en faktura som uppfyller lagens krav. Det är den andra halvan av momssystemet, och den som gör att momsen blir kostnadsneutral för företaget.

Tre situationer är värda att känna till:

• Blandad användning. Köper du en dator som används både privat och i firman får du bara dra av den del av momsen som hör till verksamheten. Gör en rimlig fördelning och skriv ner hur du tänkte.
• Personbilar. Momsen på köp av personbil får normalt inte dras av alls, och på driftskostnader gäller särskilda regler. Det här är ett av de vanligaste felen i nystartade firmor.
• Representation. Avdragsrätten för moms vid representation är begränsad till ett fast belopp per person och tillfälle, oavsett vad notan landar på.

Så bokför du momsen praktiskt

Moms som du tagit ut av kunder är en skuld till staten, inte en intäkt. Moms som du betalat på inköp är en fordran, inte en kostnad. Håller du isär de två från början blir momsdeklarationen en avläsning i stället för ett detektivarbete.

Ett konkret exempel. Du fakturerar 50 000 kronor plus 12 500 kronor i moms. Under samma period köper du in för 8 000 kronor plus 2 000 kronor i moms. Din intäkt är 50 000 kronor, din kostnad är 8 000 kronor, och din momsskuld är 12 500 minus 2 000, alltså 10 500 kronor att betala in.

Sätt undan momsen löpande på ett separat konto. Den vanligaste likviditetskrisen i en ung firma uppstår när momsen ska betalas och pengarna redan är utgivna, eftersom de aldrig kändes som statens.

Vanliga misstag

• Att glömma anmäla när gränsen passeras. Undantaget upphör vid 120 000 kronor, och momsen ska tas ut från och med den försäljning som passerar gränsen. Upptäcks det i efterhand får du betala momsen ur egen ficka.
• Att fakturera utan moms till utländska kunder utan att kontrollera reglerna. Försäljning till företag i andra EU-länder kan vara omvänd betalningsskyldighet, men bara om du kontrollerat kundens momsregistreringsnummer och angett det på fakturan.
• Att dra av moms på kvitton utan säljarens momsnummer. Ett kvitto som saknar de uppgifter momslagen kräver ger ingen avdragsrätt, hur äkta utgiften än är.